1、农业生产资料免征增值税政策涵盖自产农产品销售、部分农资及服务，具体规定如下：免征增值税的主要项目自产农产品销售直接从事植物种植、收割或动物饲养、捕捞的农业生产者，销售自产初级农产品（如粮食、蔬菜、水果、家禽、牲畜等）免征增值税。需注意：外购农产品经生产、加工后销售的，不属于免征范围。
2、农膜。生产销售的氮肥、磷肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥（磷酸二铵从2008年1月1日起执行）。可以享受免征增值税优惠政策的复混肥是指企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%。批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机尿素产品。
3、化肥与农药：直接用于农作物种植的化肥（如氮肥、磷肥、钾肥等）和农药（如杀虫剂、除草剂等）免征增值税，但需注意环保型或低毒农药可能享受额外政策支持。种子与种苗：批发和零售环节的种子、种苗免征增值税，但需确保其用于农业生产而非其他用途（如观赏植物等）。
制种企业特定模式生产销售种子：制种企业在特定生产经营模式下，生产销售种子可享受免税政策。从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜：可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物，经挑选、清洗等工序加工的蔬菜也属免税范围，但蔬菜罐头除外。
畜牧产品：如肉类、蛋类、奶制品等，也通常属于免税农产品范围。免税政策原因 这些农产品之所以免税，一方面是为了鼓励农业生产，提高农民的生产积极性；另一方面，这些农产品是居民日常消费的主要食品，与民生息息相关，免税可以减轻消费者负担，稳定市场供应。
免征企业所得税的农业项目范围企业从事以下项目所得，可免征企业所得税：种植类：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，以及中药材的种植。培育与采集类：农作物新品种的选育，林木的培育和种植，林产品的采集。养殖类：牲畜、家禽的饲养。
026年起新增的病虫害防治免税范围自2026年1月1日起，增值税优惠政策进一步扩大，农业病虫害防治业务纳入免税范围。具体包括：业务类型：农业、林业、畜牧业、渔业的病虫害测报和防治业务，例如农作物病虫害防治、林业害虫监测等。
农业生产活动相关税收优惠家庭农场若从事种植、养殖等农业生产活动，销售自产的初级农产品可免征增值税。例如，销售自家种植的粮食、蔬菜，或养殖的畜禽产品等，均属于免税范围。此外，农业机耕、排灌、病虫害防治等业务，以及家禽、水生动物的配种和疾病防治项目，也免征营业税。
1、农业生产资料免税范围农业生产资料是生产资料免税的核心类别，具体包括：饲料：涵盖单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料及浓缩饲料等。这些饲料需直接用于农业生产，且需符合国家规定的标准或目录要求。
2、包括直接从事农业生产的单位和个人销售的自产初级农产品（如粮食、蔬菜、畜禽等）。避孕药品和用具 涉及计划生育相关的药品和器械。古旧图书 指向社会收购的古书和旧书（需符合特定标准）。直接用于科研、教学、试验的进口仪器设备 需满足“直接使用”条件，且为进口环节免税。
3、财税〔2001〕113号是《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》的文号。以下为该通知的核心内容：适用范围与免税对象该通知明确了对农业生产资料增值税减免的具体范围，主要包括以下类别：农膜：生产、批发和零售环节免征增值税。
4、农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定（具体参见《农业产品征税范围注释》）.（二）部分农业生产资料免征增值税。农膜。生产销售的氮肥、磷肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥（磷酸二铵从2008年1月1日起执行）。
1、蔬菜、部分水果：例如常见的蔬菜类如菠菜、白菜等，以及部分水果如苹果、柑橘等，通常可以享受免税待遇。 粮食及制品：如小麦、稻谷、大米及其制品等，在生产和流通环节都有相应的免税政策。 畜牧产品：如肉类、蛋类、奶制品等，也通常属于免税农产品范围。
2、免税农产品主要包括以下几类：粮食作物类：主要种类：小麦、玉米、大豆、稻谷、糯米、大米、挂面等。特点：这些粮食作物是人们日常饮食的重要组成部分，享受免征增值税等税收优惠政策，通常是农民自产自销或从农村流通环节中销售。蔬菜类：主要种类：白菜、菠菜、芹菜、胡萝卜、土豆、生姜、葱、蒜等。
3、免税农产品范围目录 东莞唐玉蓉律师 农产品免税范围包括：销售自产初级农产品；农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品；对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。
4、饲料类农产品也是免税范围的一部分。随着畜牧业的发展，饲料的需求逐渐增大。国家对大豆粕等饲料原料实行免税政策，旨在降低饲料生产成本，保障畜牧业的稳定发展。油类农产品，如花生油、菜籽油等，这些产品在生产过程中也能享受到免税政策。这不仅有利于农民增加收入，也能保障食用油市场的稳定供应。
5、不免税情况单位和个人销售外购的农业产品：以及外购农业产品生产、加工后销售的仍属注释所列的农业产品，不属于免税范围，应按规定税率征收增值税。如买活鱼加工成鱼片，鱼片要按规定税率（农产品9%）征收增值税。
6、畜牧与水产类：包括畜肉类及其深加工产品，如猪肉、牛肉、羊肉等畜肉以及其深加工产品如火腿、腊肉等，通常在销售环节享有免税待遇。此外，渔业产品如鱼类、虾类等也常包括在免税农产品范围内。 特定中药材及茶叶等：部分特定中药材以及茶叶也享受免税政策，这有助于推动农业经济的多元化发展。
1、种子、种苗、化肥、农药、农机：在批发和零售环节免征增值税。农膜：生产销售环节免征增值税。农机作业服务：包括农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护等，使用农业机械进行耕作、种植、收割等作业的业务免征增值税。农民专业合作社优惠：向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机免征增值税。
2、免征增值税的农业生产资料范围包括以下几类：农膜：可用于农业生产，起到保持土壤温度、湿度等作用。
3、农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定（具体参见《农业产品征税范围注释》）.（二）部分农业生产资料免征增值税。农膜。生产销售的氮肥、磷肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥（磷酸二铵从2008年1月1日起执行）。